ISO: Podatki W odróżnieniu od NQSO, w przypadku ISO nie ma federalnego podatku dochodowego w postaci potrącanej zaliczki na poczet podatku (nawet przy sprzedaży w tym samym dniu), a żaden podatek Social Security i Medicare nie jest należny lub wstrzymany. Inne niż Pensylwania, państwa stosują się do tych samych zasad. Nie oznacza to, że nie masz dochodu podlegającego opodatkowaniu podczas ćwiczeń lub sprzedaży. Raczej podatek dochodowy jest płacony albo w momencie złożenia zeznania, albo w wyniku szacowanych płatności podatkowych. Alert: Musisz więc zaplanować przyszłe podatki, które będziesz winien swojemu powrotowi. Rozważ pominięcie podatków, które będziesz winien, a także zastanów się, czy musisz dokonać szacunkowych płatności podatkowych. Aby zobaczyć schemat przedstawiający to, co pojawi się na twoim W-2 po skorzystaniu z opcji motywacyjnych, zobacz powiązane FAQ. Dotychczasowe wysiłki IRS na rzecz podatkowych ISO IRS był zainteresowany tym tematem na początku lat 2000. W 2001 r. Zaproponowano, aby od 2003 r. Potrącać podatki od ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego od całego spreadu przy zakupie udziałów w programie ESPP i ISO. Jednak w 2002 r. IRS postanowił opóźnić tę zmianę. Na szczęście amerykańska ustawa o tworzeniu miejsc pracy wyraźnie wyklucza zyski wynikające z norm ISO i ESPP podczas wykonywania lub sprzedaży z potrącanego podatku dochodowego oraz z podatków FICA (Social Security i Medicare) i FUTA. W związku z tym IRS wycofał proponowane regulacje w lipcu 2005 r. Zapas niedozwolony: Podatki Kiedy i w jaki sposób opodatkowana jest ograniczona zapłata lub RSU Czas opodatkowania jest inny niż w przypadku opcji na akcje. Płacisz podatek w momencie wygaśnięcia restrykcji na zapas. Dzieje się tak, gdy spełnisz warunki nabycia uprawnień i na pewno otrzymasz zapasy (tj. Nie ma już ryzyka przepadku). Twój dochód podlegający opodatkowaniu jest wartością rynkową akcji w tym czasie, pomniejszoną o wszelkie kwoty zapłacone za akcje. Podatek dochodowy podlega opodatkowaniu podatkiem federalnym i podatkiem od pracy (ZUS i Medicare) oraz podatkom państwowym i lokalnym. Następnie podlega obowiązkowemu uzupełniającemu potrąceniu wynagrodzenia. (Zobacz powiązane FAQ w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat potrącania podatków i sposobów ich wypłacania.) Jeśli posiadasz ograniczone jednostki magazynowe, opodatkowanie jest podobne, z wyjątkiem tego, że nie możesz dokonać 83 (b) wyborów (omówionych poniżej), aby podlegały opodatkowaniu w momencie przyznania. W przypadku RSU jesteś opodatkowany, gdy akcje zostaną Ci dostarczone, co jest prawie zawsze w momencie nabycia (niektóre plany przewidują odroczenie dostawy akcji). Szczegółowe informacje znajdują się w rozdziale dotyczącym RSU. Przykład: Otrzymujesz 4.000 akcji z ograniczonej liczby akcji, które są sprzedawane w tempie 25 rocznie. Nie płacisz za dotację. Cena akcji przy dotacji: 18. Cena akcji w pierwszym roku: 20 (1000 x 20 20 000 zwykłych dochodów). Cena akcji w drugim roku: 25 (25 000). Cena akcji w trzecim roku: 30 (30 000). Cena akcji za czwarty rok: 33 (33 000). Rok od daty przyznania Cena akcji przy nabyciu Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 108 000. Każdy przyrost uprawnień do tej sumy podlega opodatkowaniu, aw każdej dacie nabycia uprawnień obowiązuje zasada potrącenia. Dwa lata po ostatniej akcji kamizelki sprzedajesz wszystkie zapasy. Cena akcji w sprzedaży wynosi 50 (200 000 za 4000 akcji). Twój zysk kapitałowy wynosi 92 000 (200 000 minus 108 000). W przypadku opatrzonych adnotacjami diagramów pokazujących, jak zgłosić tę sprzedaż na swoim zeznaniu podatkowym, zobacz Zgłaszanie zapasów firmy wystawcy w centrum podatkowym. Ewentualnie możesz dokonać wyboru sekcji 83 (b) za pośrednictwem IRS w ciągu 30 dni od przyznania (ten wybór jest niedostępny dla ograniczonych jednostek giełdowych). Oznacza to, że płacisz podatki od wartości towaru w momencie przyznania, rozpoczynając okres utrzymywania zysków kapitałowych dla późniejszych odsprzedaży. Jeśli akcje nigdy się nie odziedziczą, ponieważ opuścisz firmę, nie możesz odzyskać podatków zapłaconych podczas grantu. Szczegółowe informacje na temat ryzyk związanych z wyborami 83 (b) można znaleźć w odpowiednim artykule. Przykład: ze stanem faktycznym z poprzedniego przykładu: Dokonujesz terminowej wybory 83 (b) przy grancie. Przy dotacji masz zwykły dochód w wysokości 72 000 (4000 x 18) i obowiązuje zasada wstrzymania. Kiedy później sprzedasz, zyskujesz kapitał w wysokości 128 000 (200 000 minus 72 000). W przeciwieństwie do nieuczestniczenia w wyborach w poprzednim przykładzie, 83 (b) wybory pozwalają ci przeliczyć 36 000 zwykłych dochodów na niższe zyski kapitałowe: 128 000 92 000 zysków kapitałowych w poprzednim przykładzie plus 36 000, co było zwykłym dochodem przy nabywaniu uprawnień bez wyborów na 83 (b). Szesnaście tysięcy to aprecjacja ceny akcji od daty przyznania do daty sprzedaży. Możesz również otrzymywać dywidendy z ograniczonym zapasem. Dywidendy podlegają opodatkowaniu (traktowanie podatkowe jest omówione w innym FAQ). Podobnie jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego dochodu. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia
No comments:
Post a Comment